Versements anticipés 2027 : dates, calcul et majoration
Pour l’exercice d’imposition 2027 (revenus 2026), les versements anticipés se font en cinq périodes, du 10 avril 2026 au 22 février 2027. La majoration ne vise plus que les sociétés (6,75 %) et les dirigeants d’entreprise (4,50 %) : l’indépendant aux bénéfices ou profits reçoit une bonification.
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Quelles sont les dates des versements anticipés ?
Pour l’exercice d’imposition 2027, il y a cinq périodes de versement. La cinquième est nouvelle : elle existe depuis l’année de revenus 2026 et s’adresse aux indépendants.
| Période | Date limite | Pour qui |
|---|---|---|
| VA1 | 10 avril 2026 | Indépendants, dirigeants, sociétés |
| VA2 | 10 juillet 2026 | Indépendants, dirigeants, sociétés |
| VA3 | 12 octobre 2026 | Indépendants, dirigeants, sociétés |
| VA4 | 21 décembre 2026 | Indépendants, dirigeants, sociétés |
| VA5 | 22 février 2027 | Indépendants uniquement |
Les échéances des revenus 2027 ne sont pas encore publiées : [À VALIDER]. Elles apparaîtront dans le calendrier fiscal 2027 dès que le SPF Finances les aura communiquées.
Qui paie encore une majoration ?
Depuis l’exercice d’imposition 2027, trois situations coexistent.
- La société paie une majoration si elle ne verse rien ou pas assez.
- Le dirigeant d’entreprise reste soumis à la majoration sur ses rémunérations.
- L’indépendant qui perçoit des bénéfices ou des profits ne paie plus de majoration. Il obtient une bonification, c’est-à-dire une réduction d’impôt, s’il verse.
Comment calculer la majoration d’une société ?
La majoration d’une société est égale à 6,75 % de l’impôt, diminuée des avantages liés aux versements : 9,00 % du VA1, 7,50 % du VA2, 6,00 % du VA3 et 4,50 % du VA4.
Exemple. Une société estime son impôt à 10 000 €, après précomptes.
- Sans versement : 10 000 € × 6,75 % = 675 € de majoration.
- Avec quatre versements de 2 500 € : 225 € + 187,50 € + 150 € + 112,50 € = 675 € d’avantages. La majoration est annulée.
Les petites sociétés ne sont pas tenues de faire des versements anticipés pendant leurs trois premiers exercices comptables.
Comment calculer la majoration d’un dirigeant d’entreprise ?
Le calcul se fait en quatre temps.
- La base est égale à 106 % de l’impôt dû sur les rémunérations, après déduction du précompte professionnel et des autres éléments imputables.
- Cette base est multipliée par 4,50 %.
- Les avantages des versements sont déduits : 6,00 % du VA1, 5,00 % du VA2, 4,00 % du VA3, 3,00 % du VA4.
- L’administration retient 90 % de la différence.
Exemple. Pour un impôt de 10 000 € sans aucun versement : 10 600 € × 4,50 % = 477 €, dont 90 % sont retenus, soit 429,30 €.
Aucune majoration n’est due si le montant obtenu est inférieur à 0,5 % de l’impôt sur lequel elle est calculée ou ne dépasse pas 100 €.
Quelle bonification pour un indépendant ?
La bonification maximale est la somme de 3,00 % du VA1, 2,50 % du VA2, 2,00 % du VA3, 1,50 % du VA4 et 1,00 % du VA5.
Exemple. Cinq versements de 1 000 € donnent au maximum 30 € + 25 € + 20 € + 15 € + 10 € = 100 € de bonification.
La bonification du VA5 suit une règle particulière. Elle ne s’applique que si un impôt reste dû sur les bénéfices ou profits après imputation des quatre premiers versements.
Comment payer un versement anticipé ?
Le plus simple est de payer en ligne via MyMinfin : le compte et la communication structurée sont alors corrects d’office. Un virement classique reste possible, avec la communication structurée affichée dans MyMinfin.
À la date limite, l’argent doit être sur le compte du service des Versements anticipés. Un ordre donné le dernier jour risque d’arriver trop tard.
Questions fréquentes
Les dates des versements anticipés pour les revenus 2027 sont-elles connues ?
Pas encore. Au 14 novembre 2026, le SPF Finances publie les échéances de l’exercice d’imposition 2027 (revenus 2026). Les dates de l’exercice 2028 seront ajoutées au calendrier fiscal dès leur publication.
Un indépendant débutant doit-il faire des versements anticipés ?
Le dirigeant d’entreprise qui s’établit pour la première fois comme indépendant bénéficie d’une dispense de majoration durant ses trois premières années d’activité. L’indépendant aux bénéfices ou profits n’a plus de majoration depuis l’exercice d’imposition 2027.
Que se passe-t-il si le paiement arrive après la date limite ?
Un paiement reçu après une échéance est automatiquement pris en compte pour la période suivante. Il rapporte donc un avantage plus faible.
Une société peut-elle obtenir une bonification ?
Non. Une société n’a jamais droit à une bonification. Si elle a trop versé, l’excédent qui ne peut pas être imputé sur l’impôt lui est remboursé.
Les outils pour passer à l’action
- Calendrier fiscal 2027 : les échéances à venir, avec leur source officielle.
- Calcul des versements anticipés : un calcul gratuit, sans inscription.
- Le rapport trimestriel Trimeo : le logiciel en préparation, pilote au printemps 2027.
Sources
- SPF Finances, versements anticipés des indépendants , consulté le .
- SPF Finances, versements anticipés des sociétés , consulté le .